相続税の基本ガイド｜計算方法から特例まで徹底解説

■相続税の基本概念
亡くなった方（被相続人）から受け継ぐ現金・不動産等の財産に対して課される税金です。ただし、すべての相続に課税されるわけではなく、基礎控除額を超える場合にのみ発生します。

▼課税対象となる主な資産
・現金/預貯金
・不動産（土地・建物）
・有価証券
・生命保険金（非課税枠あり）
・死亡退職金
・生前贈与（相続開始前7年以内）

■基礎控除の計算式
3,000万円＋ 600万円 × 法定相続人数
例）配偶者と子2人の場合：4,800万円

▼非課税対象の例
・墓地/仏壇等の祭祀財産
・500万円×法定相続人数までの保険金
・葬儀費用（香典返し除く）

■相続税計算の5ステップ

※実際の納税額は「配偶者控除」等の特例適用後確定

■主要特例制度
◇小規模宅地の特例
事業用/居住用土地の評価額を最大80%減額

◇配偶者控除
1億6,000万円または法定相続分まで非課税

◇未成年者控除
18歳まで年10万円を税額から控除

◇障害者控除
85歳まで年10万円（特別障害者は20万円）控除

■申告の流れ
・期限：相続開始後10ヶ月以内
・提出先：被相続人の住所地税務署
・必要書類：相続税申告書/遺産目録等

▼計算事例（相続財産1億円の場合）
[画像：計算過程のフローチャート]
①基礎控除4,800万円差引
②課税価格5,200万円
③法定相続分按分（配偶者50%/子各25%）
④税率適用（15%-控除額）
⑤配偶者控除適用で最終納税額：
　子2名が各63万円

■注意点
・特例適用には必ず申告が必要
・延滞すると加算税が発生
・専門家への早期相談が重要

当社では相続税申告をサポートする無料相談を実施中です。複雑な計算や書類作成にお困りの方は、ぜひお気軽にご相談ください。

主な改善点：

必要に応じてさらに調整可能です。特定の部分の重点修正などございましたらお知らせください。