相続税の負担を最小限に抑えるための適切な相続対策：2025年最新ガイド
1. 生前対策の核心：暦年贈与と生命保険の活用 暦年贈与の実践ポイント 生命保険の戦略的設計 2. 評価引下げの具体的手法 不動産評価の最適化 対策 効果 適用条件 小規模宅地等の特例 居住用土地の評価額を80%減額（最大330㎡） 相続人による継続居住・事業利用が必要 貸家建付地評価 賃貸物件の土地評価を30～50%減額（借家権割合による） 適正な賃貸契約の存在 マンションの補正率 2024年改正後も市場価格比60%に評価抑制（高層階は従来より10～20%増額） 区分所有マンションの敷地権適用 事業資産の評価調整 3. 納税資金確保と二次相続への備え 現金化リスクの回避策 世代間連鎖の防止 4. 2025年改正の重要ポイント 5. 専門家活用の判断基準 結論 相続税対策は「単年度の節税」ではなく、世代を超えた資産保護が本質です。2025年の制度改正を踏まえ、不動産評価の最適化と納税資金のバランスを考慮した計画が求められます。特に都市部の不動産所有者は、専門家との連携を通じて税務調査リスクを抑えつつ、合法的な軽減策を講じるべきでしょう。
