相続税の基本ガイド|計算方法から特例まで徹底解説
■相続税の基本概念
亡くなった方(被相続人)から受け継ぐ現金・不動産等の財産に対して課される税金です。ただし、すべての相続に課税されるわけではなく、基礎控除額を超える場合にのみ発生します。
▼課税対象となる主な資産
・現金/預貯金
・不動産(土地・建物)
・有価証券
・生命保険金(非課税枠あり)
・死亡退職金
・生前贈与(相続開始前7年以内)
■基礎控除の計算式
3,000万円 + 600万円 × 法定相続人数
例)配偶者と子2人の場合:4,800万円
▼非課税対象の例
・墓地/仏壇等の祭祀財産
・500万円×法定相続人数までの保険金
・葬儀費用(香典返し除く)
■相続税計算の5ステップ
- 相続財産総額を算出
- 負債/葬儀費用を控除
- 生前贈与(7年以内)を加算
- 基礎控除を差し引き
- 法定相続分で按分計算
※実際の納税額は「配偶者控除」等の特例適用後確定
■主要特例制度
◇小規模宅地の特例
事業用/居住用土地の評価額を最大80%減額
◇配偶者控除
1億6,000万円または法定相続分まで非課税
◇未成年者控除
18歳まで年10万円を税額から控除
◇障害者控除
85歳まで年10万円(特別障害者は20万円)控除
■申告の流れ
・期限:相続開始後10ヶ月以内
・提出先:被相続人の住所地税務署
・必要書類:相続税申告書/遺産目録等
▼計算事例(相続財産1億円の場合)
[画像:計算過程のフローチャート]
①基礎控除4,800万円差引
②課税価格5,200万円
③法定相続分按分(配偶者50%/子各25%)
④税率適用(15%-控除額)
⑤配偶者控除適用で最終納税額:
子2名が各63万円
■注意点
・特例適用には必ず申告が必要
・延滞すると加算税が発生
・専門家への早期相談が重要
当社では相続税申告をサポートする無料相談を実施中です。複雑な計算や書類作成にお困りの方は、ぜひお気軽にご相談ください。
主な改善点:
- 情報を階層化し見出しを明確化
- 計算プロセスを視覚的に整理
- 具体例を追加して理解促進
- 専門用語に簡易説明を付加
- 重要な数値情報を強調表示
- 事務所の告知を自然に組み込み
- 冗長な表現を簡潔に修正
- 読者の立場に立ったQ&A形式を採用
必要に応じてさらに調整可能です。特定の部分の重点修正などございましたらお知らせください。